企稅匯繳結(jié)束，這項(xiàng)申報(bào)別忘了！
年度企業(yè)所得稅匯算清繳，除了要申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)外，可能還需要完成關(guān)聯(lián)申報(bào)。5月31日就截止，不完成會(huì)受罰。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)（以下簡(jiǎn)稱《公告》）相關(guān)要求，實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
為了更直觀，請(qǐng)看這張圖：
一、什么時(shí)候申報(bào)？
關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在匯算期內(nèi)完成，比如2023年度的關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在2024年5月31日前完成。未按期申報(bào)會(huì)受到行政處罰。
二、務(wù)必注意這4點(diǎn)！
1.根據(jù)《公告》要求，符合條件的企業(yè)應(yīng)在報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。注意：請(qǐng)先辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)，再進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
2.按照《公告》要求，只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，無(wú)論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
3.因國(guó)別報(bào)告的6張附表包含在關(guān)聯(lián)報(bào)告表中，即使您的企業(yè)未在2019年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，但滿足國(guó)別報(bào)告的填報(bào)要求，也需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
4.企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
三、具體申報(bào)操作步驟
納稅人登錄XX省電子稅務(wù)局，足不出戶就可以完成關(guān)聯(lián)申報(bào)。在電子稅務(wù)局中完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)：
點(diǎn)擊“我要辦稅”——稅費(fèi)申報(bào)及繳納：
往下拉，找到企業(yè)所得稅申報(bào)列表：
點(diǎn)擊“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)年度報(bào)告表”，按要求填報(bào)完畢并保存：
企稅匯繳結(jié)束，這兩件事別忘了！
提醒事項(xiàng)一：企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成。
提醒事項(xiàng)二：企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)的，對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)資料進(jìn)行收集、整理、歸集，并妥善保管。
企稅匯算清繳完成后，
“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠別忘記！
企業(yè)辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
也就是說(shuō)，納稅人能不能享受“六稅兩費(fèi)”的優(yōu)惠，要以當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳情況為準(zhǔn)。
【案例解析】
情況一：
A公司（增值稅一般納稅人）2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳屬于小型微利企業(yè)，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已于2024年5月結(jié)束，該公司2023年度不屬于小型微利企業(yè)。
那么根據(jù)規(guī)定，A公司在2024年1月1日—6月30日可享受“六稅兩費(fèi)”的減免優(yōu)惠，2024年7月1日—2024年6月30日不能享受優(yōu)惠。
情況二：
A公司（增值稅一般納稅人）2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳不屬于小型微利企業(yè)，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已于2024年5月結(jié)束，根據(jù)申報(bào)，該公司2023年度屬于小型微利企業(yè)。
根據(jù)規(guī)定，A公司在2024年1月1日—6月30日不能享受“六稅兩費(fèi)”的減免優(yōu)惠，2024年7月1日—2024年6月30日可以享受優(yōu)惠。
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2024版企業(yè)所得稅稅前扣除明細(xì)！
