差額納稅后可以開(kāi)具發(fā)票嗎？
勞務(wù)派遣公司如何計(jì)算增值稅？
今天
陜西省勞務(wù)派遣小編就帶你一探究竟！
你好，我們公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。我應(yīng)該如何申繳納增值稅？
方法一:小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%的稅率計(jì)算繳納增值稅；一般納稅人按一般計(jì)稅方法按6%的稅率計(jì)算繳納增值稅。
方法二:扣除代用人單位支付給勞務(wù)派遣員工的全部?jī)r(jià)格和額外費(fèi)用的工資，福利和辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額為銷售額。增值稅按照簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法和差額納稅方法計(jì)算繳納。
哦，好吧，我們公司是增值稅一般納稅人。本月勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)取得的總價(jià)和額外費(fèi)用為1000萬(wàn)元，其中用人單位向勞務(wù)派遣員工支付的工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金為550萬(wàn)元。你能告訴我如何計(jì)算它嗎？
采用一般計(jì)稅方法，按6%的適用稅率計(jì)算。
計(jì)算公式：1000萬(wàn)元÷(1+6%)×6%=56.60萬(wàn)元(如有進(jìn)項(xiàng)可扣除)
實(shí)際繳納的增值稅為：(1000萬(wàn)-550萬(wàn)元)÷(1+5%)×5%=21.43萬(wàn)元。(不能抵扣進(jìn)項(xiàng))
如果我選擇差額納稅，向用人單位收取的費(fèi)用能開(kāi)具發(fā)票嗎？
選擇差額納稅的納稅人，向用人單位收取勞務(wù)派遣員工工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。
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